Audyt sprawozdań finansowych, do czego służy (cele) i etapy



The badanie sprawozdań finansowych jest to badanie sprawozdania finansowego podmiotu i odpowiadających mu sprawozdań, sporządzone przez niezależnego audytora. Wynikiem tego badania jest raport sporządzony przez audytora, potwierdzający bezstronność w prezentacji sprawozdań finansowych i związanych z nimi wskaźników.

Sprawozdanie biegłego rewidenta musi towarzyszyć sprawozdaniom finansowym, gdy są one wydawane zamierzonym odbiorcom. Biegły rewident jest odpowiedzialny za wyrażenie opinii wskazującej, że istnieje uzasadniona pewność, że sprawozdanie finansowe jako całość jest wolne od istotnych zniekształceń spowodowanych oszustwem lub błędem oraz że są one dość zgodne z odpowiednimi standardami rachunkowości

Audyt jest najdroższym ze wszystkich rodzajów badań sprawozdań finansowych. Najtańszą jest kompilacja, a następnie recenzja.

Ze względu na koszty wiele firm próbuje pobrać tylko jedną wersję lub kompilację, chociaż jest to tylko opcja, jeśli jest akceptowalna dla odbiorców raportu.

Indeks

  • 1 Po co (cele)?
    • 1.1 Zapewnienie odpowiedzialności
    • 1.2 Zapewnij niezawodność
    • 1.3 Zabezpieczenie oferty
    • 1.4 Podaj pełny raport
    • 1.5 Otrzymaj opinię
  • 2 etapy
    • 2.1 Planowanie i ocena ryzyka
    • 2.2 Testy kontroli wewnętrznych
    • 2.3 Procedury merytoryczne
    • 2.4 Zakończenie
  • 3 referencje

Po co (cele)?

Podstawowym celem badania sprawozdania finansowego jest zwiększenie wiarygodności raportowanej sytuacji finansowej i wyników działalności.

Ma ona zapewnić niezależną gwarancję, że kierownictwo w swoim sprawozdaniu finansowym przedstawia prawdziwą i rzetelną wizję wyników finansowych i pozycji firmy. Jest podstawą zaufania i odpowiedzialności administracyjnej między tymi, którzy prowadzą firmę, a tymi, którzy są jej właścicielami.

Dostawcy mogą wymagać skontrolowanych sprawozdań finansowych, zanim będą gotowi udzielić kredytu komercyjnego, chociaż zwykle dzieje się tak tylko wtedy, gdy kwota wymaganego kredytu jest znaczna..

Proces audytu określi również obszary, w których kierownictwo może usprawnić swoje kontrole lub procesy, dodając firmie dodatkowej wartości poprzez poprawę jakości procesów biznesowych. Jego główne cele to:

Zapewnij odpowiedzialność

Im bardziej firma rośnie, tym ważniejsze jest śledzenie, kto za co odpowiada. Jest to szczególnie prawdziwe, gdy akcjonariusze są na pokładzie, a odpowiedzialność jest popytem.

Menedżerowie powinni upewnić się, że są na bieżąco z dostarczaniem dokładnych raportów w możliwym zakresie, ale nie ma substytutu dla niezależnego audytu sprawozdań finansowych w celu weryfikacji wyników..

Zapewnij niezawodność

Urząd skarbowy, instytucje finansowe i administracja mogą korzystać z przeglądania zbadanych sprawozdań finansowych.

Dzięki niezależnemu audytowi finansowemu urzędnicy podatkowi mogą polegać na dokładności informacji, które dostarczają do własnych obliczeń i decyzji.

Oferuj bezpieczeństwo

Chociaż żaden audyt nie zapewnia 100% dokładności i bezpieczeństwa, z pewnością może to być długa droga.

Racjonalnie rozsądny poziom bezpieczeństwa można uzyskać dzięki dobrze przeprowadzonemu audytowi, który może zaoszczędzić na ponownym obliczeniu lub poprawieniu kolejnych błędów. Zapewnia to poziom pewności, który może zapewnić kilka kontrolek lub protokołów.

Podaj pełny raport

Bardzo ważne jest to, że audyt sprawozdań finansowych dostarczy kompletnego raportu na temat tego, jak działa firma.

Cenną rzeczą, którą należy tutaj docenić, jest to, że często to, co nie jest zgłaszane, stanowi różnicę. Posiadanie kompletnych zapisów oznacza, że ​​cokolwiek się stanie, będziesz mieć pełne i zaktualizowane informacje, gdy zajdzie taka potrzeba.

Otrzymaj opinię

Jeśli nie zdajesz sobie sprawy z możliwych problemów lub oczywistych luk, nie masz możliwości ich rozwiązania. Jest to klucz do wartości audytu, a może nawet istotną różnicę między sukcesem lub porażką firmy..

Etapy

Audytorzy muszą współdziałać z firmą na wszystkich etapach procesu audytu. Prowadzą ciągłe spotkania z kierownictwem, zarówno na poziomie operacyjnym, jak i wyższym kierownictwie, a także z kierownictwem korporacyjnym.

Planowanie i ocena ryzyka

Oznacza to zrozumienie biznesu i środowiska biznesowego, w którym działa. Informacje te są wykorzystywane do oceny, czy istnieją ryzyka, które mogą mieć wpływ na sprawozdanie finansowe.

Testy kontroli wewnętrznej

Polega ona na ocenie skuteczności zestawu kontroli, które jednostka posiada, koncentrując się na takich obszarach, jak odpowiednie upoważnienie, ochrona aktywów i rozdzielenie obowiązków.

Wiąże się to z przeprowadzeniem serii testów na próbce transakcji w celu określenia stopnia skuteczności kontroli. Jeśli poziom skuteczności jest wysoki, pozwala audytorom zmniejszyć niektóre z późniejszych procedur kontroli.

Jeśli kontrole nie są skuteczne, tzn. Jeśli istnieje wysokie ryzyko istotnych błędów, biegli rewidenci powinni zastosować inne procedury w celu zbadania sprawozdań finansowych.

Procedury merytoryczne

Oznacza to szeroki zakres procedur do wykonania, z których mała próbka jest następująca:

Analiza

W celu wykrycia ewentualnych anomalii dokonuje się proporcjonalnego porównania wyników historycznych, prognozowanych i ogólnych..

Gotówka

Sprawdzane są rozliczenia bankowe, liczona jest gotówka, potwierdzane są ograniczenia sald bankowych i wydawane są potwierdzenia bankowe.

Zbywalne papiery wartościowe

Wartości są potwierdzane, kolejne transakcje są weryfikowane, a wartość rynkowa weryfikowana.

Należności

Salda kont są potwierdzane, a kolejne zbiory są badane. Sprawdzane są również procedury sprzedaży i cięcia na koniec roku.

Zapasy

Obserwuje się liczbę inwentarza z natury i uzyskuje się potwierdzenie zapasów przechowywanych w innych miejscach. Podobnie sprawdzane są procedury wysyłania i odbierania, sprawdzane są faktury płacone dostawcom.

Sprawdzane jest również obliczanie alokowanego narzutu, bieżące koszty produkcji są sprawdzane, a koszty zapasów rejestrowane w księdze głównej są śledzone.

Środki trwałe

Aktywa są obserwowane, autoryzacje zakupu i ich dyspozycja są weryfikowane, dokumenty leasingowe są weryfikowane. Sprawozdania z oceny są również badane, a amortyzacja jest przeliczana.

Konta płatne

Konta są potwierdzane, sprawdzany jest koniec końca roku.

Długi

Potwierdzają to kredytodawcy, a umowy kredytowe są weryfikowane. Odniesienia w protokołach zarządu są przeglądane.

Dochód

Dokumenty wspierające sprzedaż są weryfikowane, a kolejne transakcje są weryfikowane. Przegląda również historię zwrotów ze sprzedaży i rabatów.

Wydatki

Dokumenty obsługujące wybór wydatków są sprawdzane, a kolejne transakcje są weryfikowane. Z drugiej strony przedmioty, które są nietypowe, są potwierdzane przez dostawców.

Zakończenie

Wreszcie, audytorzy wykonują swój profesjonalny osąd i tworzą swój ogólny wniosek, oparty na dowodach, które zrobili, dowodach, które uzyskali i innych pracach, które wykonali. Wniosek ten stanowi podstawę opinii z badania.

Referencje

  1. Steven Bragg (2017). Audyt sprawozdania finansowego. Narzędzia księgowe. Zaczerpnięte z: accountingtools.com.
  2. PWC (2018). Zrozumienie audytu sprawozdania finansowego (PDF). Zrobiono z: pwc.com.
  3. PWC (2018). Audyt sprawozdania finansowego. Zrobiono z: pwc.com.
  4. Clark Howes (2017). 6 powodów, dla których powinieneś przeprowadzić audyt swoich sprawozdań finansowych. Zrobiono z: clarkhowes.com.
  5. Michael Marz (2018). Co zawiera zbadane sprawozdanie finansowe? Small Business - Chron. Zrobiono z: smallbusiness.chron.com.