Dzielić:
Dostarczanie cech portfela, metod i przykładów
The rezerwy portfela jest to oszacowanie potencjalnych strat firmy z powodu ryzyka przyjętego przez kredyt udzielony klientom przy sprzedaży produktów. Firmy często mają procent klientów, którzy nie spłacają swoich długów, a następnie wykorzystują te informacje do ich przewidywania i ochrony przed wpływem tych utraconych środków..
Wówczas rezerwa portfela jest wydatkiem ponoszonym przez firmę, gdy klient nie płaci rachunku. Koszt jest księgowany w księgach rachunkowych spółki na rachunku „wydatki na złe długi” i jest zapisywany na rachunku „rezerwy portfela”.
Dostarczanie portfela jest traktowane jako koszt w sprawozdaniu finansowym spółki, ponieważ straty są spodziewane z powodu złych długów i innych zaległych pożyczek, które prawdopodobnie staną się niewypłacalne lub mają bardzo wysokie prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania..
Indeks
- 1 Charakterystyka
- 1.1 Ogranicz zawyżone wartości na rachunkach i wskaźnikach
- 1.2 Wykorzystanie w sprawozdaniu finansowym
- 2 Metody zapewniania portfela
- 2.1 Indywidualna metoda
- 2.2 Metoda ogólna
- 3 Przykłady
- 3.1 Pierwszy przykład
- 3.2 Drugi przykład
- 4 odniesienia
Funkcje
Przy rozliczaniu rezerwy portfelowej firma nie musi wiedzieć dokładnie, który klient nie zapłaci. Nie musisz też znać dokładnej kwoty; możesz użyć przybliżonej kwoty, która nie jest dostępna.
Na przykład, jeśli firma oblicza, że należności z terminem zapadalności powyżej 90 dni mają wskaźnik odzysku 40%, może dokonać rezerwy portfela na podstawie 40% salda tych kont.
Firma może wykorzystać modele statystyczne jako prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania w celu określenia spodziewanych strat z powodu zaległego zadłużenia. Obliczenia statystyczne mogą wykorzystywać historyczne dane biznesowe, jak również ogólnie przemysł.
Ten sam proces jest wykorzystywany przez banki do zgłaszania złych długów kredytobiorców, którzy nie wywiązują się ze swoich płatności kredytowych.
Ogranicz zawyżone wartości na rachunkach i wskaźnikach
Prawie wszystkie firmy dokonują transakcji kredytowych między nimi. Oznacza to, że firma nie musi płacić gotówką przy zakupie towarów od innej firmy.
Ponieważ z definicji oczekuje się, że należności staną się skuteczne w czasie krótszym niż rok lub w cyklu operacyjnym, są one rejestrowane jako aktywa obrotowe w bilansie spółki.
Należności mogą być jednak zawyżone, jeśli istnieje jakakolwiek ich część, która jest nieściągalna. W rezultacie kapitał obrotowy i kapitał własny spółki mogą również zostać powiększone.
Aby zabezpieczyć się przed takim wybrzuszeniem tych kont i wskaźników, firma może obliczyć, ile z jej należności prawdopodobnie nie może zostać zebranych.
Rezerwa portfela jest techniką księgową, która pozwala firmom na uwzględnienie szacunków tych strat w swoich sprawozdaniach finansowych w celu ograniczenia wzrostu potencjalnych przychodów.
Użyj w sprawozdaniu finansowym
Zwiększenie rezerwy na rachunku portfela bilansowego jest również rejestrowane na rachunku kosztów nieściągalnych należności w zestawieniu dochodów..
W bilansie spółki rezerwa portfela jest odejmowana od aktywów i aktywów właściciela. Utrzymując te zapisy, zachowywane są równe kwoty między aktywami a sumą kapitału i zobowiązań.
Rezerwa portfela służy złagodzeniu wpływu na sprawozdania finansowe spółki ze względu na nieściągalne faktury.
Metody udostępniania portfela
Dwie przyjęte metody rezerwy portfelowej w celu ustalenia odpowiedniego odliczenia przy ustalaniu podstawy opodatkowania dla podatku dochodowego to metoda indywidualna i metoda ogólna.
Zastosowanie tych metod opiera się w szczególności na kolumbijskich przepisach podatkowych. Każdy kraj będzie posiadał odpowiednie przepisy dotyczące własnego zarządzania metodami.
Indywidualna metoda
Dzięki tej metodzie rezerwę portfela ustala się, stosując odliczenie do 33% jako rezerwę na saldo należności, które były należne przez ponad rok..
Rezerwa jest stosowana indywidualnie tylko do kont o terminie zapadalności dłuższym niż jeden rok. Z drugiej strony dopuszcza się obsługę procentów niższych niż 33%.
Ogólna metoda
W tej metodzie rezerwy portfelowe są obliczane dla kont w ujęciu ogólnym, zgodnie z czasem ich wygaśnięcia, z następującymi wartościami procentowymi:
- W przypadku należności, których termin zapadalności wynosi od trzech miesięcy do sześciu miesięcy: 5%.
- Należności, które wygasły ponad sześć miesięcy i krócej niż jeden rok: 10%.
- Dla należności o terminie zapadalności dłuższym niż jeden rok: 15%.
Przykłady
Pierwszy przykład
Na dzień 30 czerwca firma A's ma saldo należności w wysokości 100 000 USD. Oczekuje się, że około 2000 USD nie zostanie zamienione na gotówkę. W rezultacie saldo w wysokości 2000 USD jest rejestrowane na koncie na rachunku rezerwy portfelowej.
Zapis księgowy służący do korygowania salda na rachunku rezerwy portfelowej obejmuje również rejestrowanie go na koncie „koszt dla nieściągalnych rachunków” rachunku zysków i strat.
Ponieważ czerwiec był pierwszym miesiącem w działalności firmy A, rachunek rezerwy portfela rozpoczął się w tym miesiącu z zerowym saldem.
Od 30 czerwca, kiedy zostanie wydany pierwszy bilans i rachunek zysków i strat, twoja rezerwa portfela będzie miała akredytowane saldo w wysokości 2000 USD.
Ponieważ rezerwa portfela przedstawia saldo kredytowe w wysokości 2000 USD, a należności stanowią saldo debetowe w wysokości 100 000 USD, wówczas bilans przedstawia kwotę netto w wysokości 98 000 USD.
Konto „nieściągalne wydatki” firmy podaje straty w wysokości 2000 USD w swoim oświadczeniu z czerwca. Koszty są zgłaszane pomimo faktu, że żadna z należności nie wygasła w czerwcu, ponieważ warunki wynoszą 30 dni netto.
Drugi przykład
Firma ma 40 000 USD w należnościach na dzień 30 września. Szacuje, że 10% ich należności nie zostanie obciążone i przystąpi do rejestracji wpisu kredytowego.
10% x 40 000 $ = 4000 USD w portfelu.
Aby dostosować to saldo, dokonywany jest wpis debetowy kosztem nieściągalnych długów za 4000 USD. Chociaż należności nie zapadają we wrześniu, spółka musi zgłosić straty kredytowe w wysokości 4 000 USD jako koszty nieściągalnych należności w zestawieniu dochodów za miesiąc..
Jeśli należności wynoszą 40 000 USD, a rezerwa portfela 4000 USD, kwota netto wykazana w bilansie wyniesie 36 000 USD.
Referencje
- Investopedia (2018). Rezerwa na straty kredytowe - PCL. Zrobiono z: investopedia.com.
- Investopedia (2018). Dodatek na straty kredytowe. Zrobiono z: investopedia.com.
- Gerald Hanks Rezerwa należności od kontra vs. Zabezpieczenie przed złym długiem. Small Business - Chron. Zrobiono z: smallbusiness.chron.com.
- William Osorio Suarez (2017). Indywidualna i ogólna oferta portfelowa. Gerencie.com. Zrobiono z: gerencie.com.
- Gerencie.com (2017). Rezerwa portfela. Zrobiono z: gerencie.com.