Dzielić:
Równowaga dowodowa w tym, co składa się na to, jak to się robi i na przykład
The bilans testowy lub sprawdzenie to raport księgowy, w którym gromadzone są kwoty sald wszystkich rachunków księgi głównej spółki. Salda debetowe są wymienione w jednej kolumnie, a salda kredytowe w innej kolumnie. Suma tych dwóch kolumn musi być identyczna.
Firma zazwyczaj przygotowuje zestawienie obrotów i sald na koniec każdego zgłaszanego okresu, aby zapewnić, że wpisy w systemie księgowym firmy są poprawne matematycznie..
Konta aktywów i wydatków pojawiają się w kolumnie debetowej salda próbnego, podczas gdy konta zobowiązań, kapitału i dochodu pojawiają się w kolumnie kredytowej.
Powinien być wykonywany regularnie. Pomaga to szybko zidentyfikować problem i naprawić go, gdy tylko się pojawi. Przygotowanie salda próbnego musi być powiązane z cyklem rozliczeniowym firmy.
Indeks
- 1 Co to jest bilans próbny??
- 1.1 Raport wewnętrzny
- 1.2 Cel zestawienia obrotów i sald
- 2 Jak to zrobić
- 2.1 Niewykrywalne błędy
- 3 Przykład
- 3.1 Ograniczenia
- 4 odniesienia
Co to jest bilans próbny??
Przygotowanie bilansu próbnego dla firmy służy do wykrycia każdego błędu matematycznego, który wystąpił w systemie księgowania z podwójnym zapisaniem.
Jeśli suma obciążeń jest równa sumie kredytów, uważa się, że saldo testu jest zrównoważone i nie powinno być błędów matematycznych w księgach rachunkowych.
Nie oznacza to jednak, że nie ma błędów w systemie księgowym firmy. Na przykład transakcje, które zostały błędnie sklasyfikowane lub po prostu brakuje ich w systemie, mogą być ważnymi błędami księgowymi, które nie zostałyby wykryte przez bilans próbny.
Raport wewnętrzny
Bilans próbny nie jest sprawozdaniem finansowym. Jest to głównie raport wewnętrzny, który jest przydatny w ręcznym systemie księgowym. Jeśli saldo próbne nie jest „zrównoważone”, oznacza to błąd między dziennikiem a bilansem próbnym.
Często przyczyną różnicy jest błąd w obliczaniu salda konta, rozliczanie kwoty debetu jako kredytu (lub odwrotnie), wprowadzanie cyfr w kwocie przy księgowaniu lub przygotowywaniu bilansu testowego, itd..
Jeśli wszystkie zapisy księgowe zostały w pełni zarejestrowane, a wszystkie salda z księgi głównej zostały dokładnie wyodrębnione, suma sald debetowych, które pojawiają się w bilansie próbnym, musi być równoważna dodaniu wszystkich sald kredytowych..
Cel bilansu próbnego
- Jest to pierwszy etap przygotowania sprawozdania finansowego. Jest to instrument pracy, który księgowi wykorzystują jako platformę do sporządzania sprawozdań finansowych.
- Gwarantuje, że dla każdego wprowadzonego rejestru debetowego odpowiednia dokumentacja kredytowa została również wpisana do ksiąg, zgodnie z koncepcją księgowania podwójnego zapisu.
- Jeśli sumy salda próbnego nie pokrywają się, różnice mogą zostać zbadane i rozwiązane przed sporządzeniem sprawozdania finansowego.
- Gwarantuje, że salda kont zostały dokładnie wyodrębnione z ksiąg rachunkowych.
Jak to się robi?
W arkuszu bilansu próbnego wszystkie salda debetowe tworzą lewą kolumnę, a wszystkie salda kredytowe tworzą prawą kolumnę, z nazwami kont umieszczonymi na lewym końcu dwóch kolumn.
Wszystkie konta kont otwarte w planie kont są wymienione według kodu konta.
Zostanie utworzona lista całkowitych obciążeń i kredytów każdego konta księgi głównej. Musi być stół z czterema kolumnami. Kolumny muszą być: kodem konta, nazwą konta, obciążeniem i kredytem.
Dla każdego otwartego konta księgowego twoje obciążenia i kredyty są dodawane na okres rozliczeniowy, w którym realizowany jest bilans próbny. Sumy są rejestrowane dla każdego konta w odpowiedniej kolumnie. Jeśli obciążenia i kredyty nie są równe, na kontach księgi głównej występuje błąd.
Jeśli stwierdzisz, że masz niezrównoważony bilans testowy, to znaczy, że obciążenia nie są równe kredytom, to masz błąd w procesie księgowania. Ten błąd musi zostać znaleziony i poprawiony.
Niewykrywalne błędy
Po wyszczególnieniu wszystkich kont księgi głównej i ich sald w bilansie testowym w ich standardowym formacie, wszystkie salda debetowe i kredytowe są dodawane osobno, aby wykazać równość między całkowitymi obciążeniami a sumą kredytów..
Taka jednolitość zapewnia, że nie występują nierówne obciążenia i kredyty, które zostały nieprawidłowo wprowadzone podczas procesu rejestracji podwójnego zapisu..
Jednak saldo testowe nie może wykryć błędów rachunkowych innych niż proste błędy matematyczne.
Jeśli debety i równe kredyty zostaną wprowadzone na niewłaściwe konta lub transakcja nie zostanie zarejestrowana lub błędy kompensacji zostaną popełnione w tym samym czasie z debetem i kredytem, zestawienie obrotów i sald wykaże idealną równowagę między obciążeniami a sumą kredytów.
Przykład
Oto przykład, jak wygląda prosty bilans testowy:
Tytuł podany na górze pokazuje nazwę podmiotu i koniec okresu rozliczeniowego, dla którego sporządzono zestawienie obrotów i sald.
Tytuł konta zawiera nazwy ksiąg rachunkowych, z których wyodrębniono salda.
Salda dotyczące aktywów i wydatków są prezentowane w kolumnie po lewej stronie (strona debetowa). Z drugiej strony, te związane z zobowiązaniami, przychodami i kapitałem są pokazane w prawej kolumnie (strona kredytowa).
Suma wszystkich sald debetowych i kredytowych jest wyświetlana w dolnej części odpowiednich kolumn.
Ograniczenia
Bilans próbny potwierdza jedynie, że suma sald debetowych zgadza się z sumą sald kredytowych. Jednak sumy salda próbnego mogą zbiegać się pomimo błędów, które mogły wystąpić..
Przykładem może być niepoprawny wpis debetowy, który jest rekompensowany równym wpisem kredytowym.
Podobnie saldo próbne nie dostarcza żadnych dowodów, że pewne transakcje w ogóle nie zostały zarejestrowane. W takim przypadku aspekty debetowe i kredytowe transakcji zostaną pominięte. Spowodowałoby to, że suma bilansu testowego nadal byłaby zgodna.
Referencje
- Will Kenton (2018). Bilans próbny. Investopedia. Zrobiono z: investopedia.com.
- Uproszczona rachunkowość (2019). Co to jest równowaga próbna? Zaczerpnięte z: accounting-simplified.com.
- Harold Averkamp (2019). Co to jest bilans próbny? Trener rachunkowości. Zaczerpnięte z: accountingcoach.com.
- Wikipedia, darmowa encyklopedia (2019). Bilans próbny. Zrobiono z: en.wikipedia.org.
- Rosemary Peavler (2019). Jak przygotować bilans próbny. The Balance Small Business. Zrobiono z: thebalancesmb.com.