Dzielić:
Charakterystyka zarządzania należnościami, cele
The zarządzanie należnościami odnosi się do zestawu zasad, procedur i praktyk stosowanych przez firmę w odniesieniu do zarządzania sprzedażą oferowaną na kredyt. Obsługa wszystkich oczekujących faktur, które firma musi otrzymać po dostarczeniu produktu lub usługi.
Oznacza to, że obsługa zbiórki pieniędzy, którą klienci zawdzięczają firmie. Większość firm oferuje swoim klientom możliwość zakupu produktów i usług na kredyt. Po odpowiednim zaprojektowaniu taka umowa może być obustronnie korzystna zarówno dla firmy, jak i dla jej klientów.
Są one jednym z filarów generowania sprzedaży i powinny być zarządzane w celu zapewnienia, że ostatecznie staną się wpływami pieniężnymi. Firma, która nie dokonuje efektywnej konwersji swoich należności w gotówce, może mieć słabą płynność, paraliżując kapitał obrotowy i napotykając nieprzyjemne trudności operacyjne.
Indeks
- 1 Charakterystyka
- 1.1 Ocena historii finansowej i kredytowej
- 1.2 Ustal jasne warunki płatności
- 1.3 Podaj kilka metod płatności
- 1.4 Tworzenie faktur elektronicznych
- 1.5 Proces zbierania
- 1.6 Konta domyślne
- 2 cele
- 3 Przykłady
- 3.1 Obliczanie dodatkowej rentowności
- 3.2 Obliczanie strat z tytułu nieściągalnych należności
- 3.3 Obliczanie kosztu alternatywnego
- 3.4 Wykonalność wniosku
- 4 odniesienia
Funkcje
Obejmuje ocenę wypłacalności i ryzyka klienta, ustanowienie warunków i polityki kredytowej oraz zaprojektowanie odpowiedniego procesu zbierania tych rachunków..
Oceń historię finansową i kredytową
Przed zaakceptowaniem współpracy z jakimkolwiek klientem, firma przeprowadza analizę swojej krótkoterminowej wypłacalności i płynności, weryfikując historię kredytową, sprawozdania finansowe i ogólne warunki ekonomiczne klienta..
W razie potrzeby musisz poprosić o referencje od innych firm, z którymi klient wcześniej prowadził interesy.
Ustaw jasne warunki płatności
Możliwe do zawarcia umowy dla klienta muszą być negocjowane bez poświęcania rentowności firmy. Na przykład termin płatności „5% do 10 dni, netto do 30 dni” pozwala klientowi zapłacić 30 dni po dacie płatności.
Oferuje również rabat w wysokości 5% w przypadku płatności w ciągu 10 dni od daty wystawienia faktury.
Firmy muszą zrównoważyć korzyści wynikające z rozszerzenia warunków na klientów o ich potrzeby w zakresie przepływów pieniężnych.
Rabaty sprzedaży zachęcające do wcześniejszej płatności są dobrą praktyką, która może poprawić przepływy pieniężne firmy.
Oferowany rabat powinien być atrakcyjny, aby zachęcić klienta do zapłaty faktury w określonym czasie, ale na tyle mały, aby uniknąć pogorszenia marży zysku.
Podaj kilka metod płatności
Opóźnienia w płatnościach są często spowodowane niedogodnością metod płatności dla klientów. Do systemu płatności firmy można dodać różne opcje.
Metoda płatności z banku do banku za pośrednictwem elektronicznego systemu transferu funduszy jest znacznie bardziej dostępna dla klientów.
Twórz elektroniczne faktury
Dawno minęły czasy, kiedy jedynym sposobem na uzyskanie rachunków dla klientów była poczta lub komunikator. Technologia umożliwiła firmom wysyłanie zeskanowanych faktur pocztą elektroniczną.
W ten sposób możesz wysyłać faktury natychmiast po zakończeniu projektów. Terminowe dostarczenie faktury może pomóc klientom przygotować się do wyznaczonego terminu.
Proces zbierania
Proces pobierania płatności jest dość prosty, jeśli wszystkie komunikaty, dokumentacja, księgowość i istotne kwestie z tym związane są aktualizowane..
Po otrzymaniu płatności dokonywany jest zapis księgowy, w którym uznawane jest konto należności, a rachunek gotówkowy jest obciążany..
Domyślne konta
W przypadku braku płatności skuteczne może być zatrudnienie agencji windykacyjnych (lub działu firmy) w celu odzyskania całości lub części nieściągalnych należności.
Większość firm tworzy specjalne konto do obsługi kont zaległych, powszechnie nazywanych „rezerwami na wątpliwe konta” lub „nieściągalne konta”.
Cele
- Zapewnienie lepszego przepływu środków pieniężnych i większej płynności dostępnej do wykorzystania w inwestycjach lub przejęciach, zmniejszając łączne saldo należności z tytułu należności.
- Stosuj procedury zapewniające maksymalizację potencjału finansowego należności firmy.
- Ustal z góry rating kredytowy klienta, ustal warunki kredytu i płatności dla każdego rodzaju klienta.
- Często monitoruj klientów pod kątem ryzyka kredytowego.
- Wykryj opóźnione płatności lub terminy płatności w odpowiednim czasie.
- Przyczyniaj się bezpośrednio do korzyści firmy poprzez zmniejszenie złych długów.
- Utrzymuj dobre relacje zawodowe z klientami.
- Zwiększ profesjonalny wizerunek firmy.
Przykłady
Firma Dharma Corp. rozważa uelastycznienie swojej polityki kredytowej, aby oferować kredyty klientom o wysokim ratingu ryzyka, a tym samym być w stanie sprzedać o 20% więcej, ponieważ ma nieaktywne zdolności produkcyjne.
Przedstawiono następujące dane:
Wraz z propozycją uelastycznienia polityki kredytowej oczekuje się:
Aby wiedzieć, czy jest to wykonalne, oblicz rentowność wynikającą z dodatkowej sprzedaży i sprawdź, czy jest ona większa lub mniejsza niż całkowita suma:
- Straty z tytułu nieściągalnych należności.
- Wzrost kosztów odbioru.
- Wyższy koszt alternatywny dla kapitału obrotowego ustalony w należnościach przez dłuższy okres.
Obliczanie dodatkowej rentowności
Wzrost sprzedaży w jednostkach: 300 000 x 20% = 60 000 sztuk
W przypadku nieaktywnych mocy produkcyjnych dodatkową rentownością jest przyrostowa marża składki, ponieważ koszty stałe pozostają takie same.
Margines wkładu jednostkowego: 80 USD - 50 USD = 30 USD.
Dodatkowa rentowność = 60 000 x 30 USD = 1 800 000 USD
Obliczanie strat z powodu nieściągalnych należności
Wzrost sprzedaży: 60 000 x 80 USD = 4 800 000 USD
Strata z powodu złych długów = 4 800 000 $ x 3% = 144 000 $
Obliczanie kosztu alternatywnego
Średnia kwota kapitału obrotowego w należnościach wynosi:
(sprzedaż należności kredytowych / rotacyjnych) x (koszt jednostkowy / cena sprzedaży)
Następnie przystępujemy do obliczania składników formuły.
Sprzedaż bieżącego kredytu: 300 000 x 80 USD = 24 000 000 USD
Sprzedaż na kredyt ze wzrostem: 360 000 x 80 USD = 28 800 000 USD
Rotacja należności bieżących: 360/60 dni = 6 razy w roku
Należności z tytułu rotacji ze wzrostem: 360/90 dni = 4 razy w roku
Ponieważ pojemność jest nieaktywna, jednostkowym kosztem wzrostu sprzedaży jest jedynie koszt zmienny: 50 USD.
Nowy średni koszt jednostkowy = 21 000 000 USD / 360 000 = 58,33 USD
Średnia kwota kapitału obrotowego w należnościach bieżących:
(24 000 000 USD / 6) x (60 USD / 80 USD) = 3 000 000 USD
Średnia kwota kapitału obrotowego w należnościach z nowym scenariuszem wynosi:
(28 800 000 000/4) x (58,33 USD / 80 USD) = 5 249 700 USD
Wzrost średniej kwoty kapitału obrotowego w należnościach = 5 249 700 USD - 3 000 000 USD = 2 249 700 USD
Stopa zwrotu = 16%
Koszt szansy = 2 249 700 USD * 16% = 359 952 USD
Wykonalność wniosku
Biorąc pod uwagę, że zysk netto jest znaczny, Dharma Corp. powinna złagodzić swoją politykę kredytową, więc propozycja jest wykonalna.
Referencje
- Investopedia (2018). Rozrachunki z odbiorcami - AR. Zrobiono z: investopedia.com.
- Zespół HTMW (2013). Zarządzanie należnościami. Jak działa rynek. Zrobione z: education.howthemarketworks.com.
- Graydon (2018). Zarządzanie należnościami. Zaczerpnięte z: graydon.nl.
- Justin Johnson (2018). Najlepsze praktyki zarządzania należnościami. Small Business - Chron. Zrobiono z: smallbusiness.chron.com.
- Infinit Accounting (2015). 5 sposobów zarządzania kontami, które są bardziej wydajne. Zaczerpnięte z: infinitaccounting.com.
- Lie Dharma Putra (2010). Zarządzanie należnościami i podejmowanie decyzji. Rachunkowość Finansowa i podatkowa. Zaczerpnięte z: accounting-financial-tax.com.