Funkcje budżetu głównego, do czego służy, typy

The opanować budżet Jest to dokument stosowany w firmie do planowania budżetu. Obejmuje wszystkie inne budżety niższego szczebla wykonane przez różne obszary funkcjonalne firmy. Jest to zgodne z okresem fiskalnym firmy i może być podzielone na kwartały lub miesiące.

Jest to strategia biznesowa, która dokumentuje oczekiwaną przyszłą sprzedaż, poziomy produkcji, zakupy, przyszłe wydatki, inwestycje kapitałowe, a nawet pożyczki, które zostaną zakupione i zwrócone..

Główny budżet obejmuje również budżetowane sprawozdania finansowe, prognozę przepływów pieniężnych i plan finansowania. Innymi słowy, główny budżet obejmuje wszystkie inne budżety finansowe.

Jeśli firma planuje, aby budżet główny był dokumentem ciągłym, który będzie aktualizowany co roku, zazwyczaj dodaje się miesiąc na końcu budżetu, aby ułatwić planowanie. To się nazywa ciągły budżet.

Indeks

• 1 Rozwój budżetu
• 2 Charakterystyka
  • 2.1 Główne problemy budżetu
• 3 Po co to jest??
  • 3.1 Narzędzie planowania i kontroli
  • 3.2 Wskaźniki głównego budżetu
• 4 typy
  • 4.1 Budżet operacyjny
  • 4.2 Budżet finansowy
• 5 Znaczenie
  • 5.1 Planowanie zarządzania
  • 5.2 Pomiar wydajności
  • 5.3 Koordynacja międzywydziałowa
  • 5.4 Motywacja personelu
  • 5.5 Podsumowanie budżetu wydzielonego
  • 5.6 Planowanie z wyprzedzeniem
  • 5.7 Pomoc w osiągnięciu celów
  • 5.8 Ciągłe doskonalenie
• 6 Przykłady
• 7 referencji

Rozwój budżetu

Komisja budżetowa zazwyczaj opracowuje główny budżet na każdy rok, zarządzany przez dyrektora ds. Budżetu, który zwykle pełni funkcję kontrolera firmy..

Przed rozpoczęciem procesu planowania budżetu głównego firma musi opracować plan strategiczny i szereg celów opartych na tym planie strategicznym, obejmujących kolejne pięć lat. Plan strategiczny będzie podstawą różnych budżetów, które firma opracuje.

Po sfinalizowaniu głównego budżetu personel księgowy może wprowadzić go do oprogramowania księgowego firmy, aby oprogramowanie mogło wydawać sprawozdania finansowe, które porównują wyniki budżetowane z rzeczywistymi..

Mniejsze organizacje zwykle budują swoje główne budżety za pomocą elektronicznych arkuszy kalkulacyjnych. Arkusze kalkulacyjne mogą jednak zawierać błędy formuły, a także mają trudności z budowaniem salda budżetowego.

Większe organizacje używają specjalnego oprogramowania budżetowego, które nie ma żadnego z tych problemów.

Funkcje

Budżet to plan przyszłych transakcji finansowych. Główny budżet to zestaw powiązanych ze sobą budżetów, sprzedaży, kosztów produkcji, zakupów, przychodów itp..

Dzięki budżetowi głównemu można dołączyć tekst objaśniający, który objaśnia strategiczny kierunek działania firmy, w jaki sposób budżet główny pomoże osiągnąć określone cele i środki zarządzania niezbędne do osiągnięcia budżetu.

Może być również dyskusja na temat zmian personalnych potrzebnych do osiągnięcia budżetu.

Wszystkie działy funkcjonalne organizacji przygotowują budżet na ich konkretny podział. Główny budżet to suma wszystkich budżetów wydzielonych przygotowanych przez wszystkie dywizje.

Ponadto obejmuje również planowanie finansowe, prognozowanie przepływów pieniężnych oraz budżetowane w organizacji rachunki zysków i strat i bilansów..

Główne problemy budżetu

Gdy firma wdraża budżet główny, istnieje najwyższa tendencja, aby kierownictwo najwyższego szczebla zmusiło organizację do jej przestrzegania, w tym do celów budżetowych w planach wynagradzania pracowników. Takie działanie daje następujące efekty:

- Podczas opracowywania budżetu pracownicy mają tendencję do szacowania niskich dochodów i wysokich wydatków, dzięki czemu budżet może być łatwo spełniony, a tym samym osiąga swoje plany wynagrodzeń.

- Jeśli organizacja musi przestrzegać budżetu, grupa analityków finansowych będzie musiała śledzić i zgłaszać zmiany budżetowe. To generuje niepotrzebne wydatki dla firmy.

- Menedżerowie zazwyczaj ignorują nowe możliwości biznesowe, ponieważ wszystkie zasoby są już przydzielone na osiągnięcie budżetu, a ich osobiste zachęty są powiązane z budżetem.

- Główny budżet nie jest łatwy do modyfikacji. Aby wprowadzić małe zmiany, należy wykonać wiele kroków w całym budżecie. Nie można łatwo zrozumieć głównego budżetu.

- Egzekwowanie głównego budżetu może wpłynąć na wyniki operacyjne firmy. Lepsze może być wykorzystanie głównego budżetu tylko jako przewodnika dla krótkoterminowych oczekiwań w zakresie zarządzania przedsiębiorstwem.

Po co to jest??

Główny budżet jest zasadniczo strategicznym planem zarządzania dla przyszłości firmy. Wszystkie aspekty działalności firmy są przedstawiane w formie graficznej i dokumentowane w celu przewidywania przyszłości.

Główny budżet jest wykorzystywany przez kierownictwo firmy do podejmowania strategicznych decyzji „na dużą skalę” zgodnie z długoterminową strategią i tym, co jest planowane na bieżący rok.

Główny budżet pozwala również na ocenę wyników firm w okresie planowania.

Narzędzie planowania i kontroli

Główny budżet to centralne narzędzie planowania wykorzystywane przez zespół zarządzający do kierowania działalnością firmy, a także do oceny wyników różnych ośrodków odpowiedzialności..

Służy jako narzędzie do planowania i kontroli zarządzania, ponieważ możliwe jest planowanie działań komercyjnych w danym okresie w oparciu o budżet główny.

Pod koniec każdego okresu można porównać rzeczywiste wyniki z budżetem głównym, a tym samym podjąć niezbędne środki kontroli.

Zespół zarządzający często koryguje główny budżet i wprowadza modyfikacje, aż do osiągnięcia budżetu, który przypisuje fundusze do osiągnięcia pożądanych wyników.

Wskaźniki głównego budżetu

Zestaw kluczowych wskaźników wydajności, obliczonych na podstawie informacji o budżecie, można uwzględnić w budżecie głównym.

Na przykład można wyświetlić obroty należności, obroty zapasów lub zysk na akcję. Wskaźniki te są przydatne do sprawdzania ważności głównego budżetu w odniesieniu do rzeczywistych wyników w przeszłości.

Na przykład, jeśli wskaźnik obrotu dla należności jest znacznie niższy niż wyniki historyczne, może to oznaczać, że firma przecenia swoją zdolność do szybkiego odbierania należności..

Typy

Główny budżet jest integralnym instrumentem planowania budżetu. Zwykle składa się z dwóch części: budżetu operacyjnego i budżetu finansowego.

Budżet operacyjny jest przygotowany w pierwszej kolejności, ponieważ informacje w tym budżecie są niezbędne do wykonania budżetu finansowego.

Budżet operacyjny

Pokazuje działania firmy generujące zysk, w tym przychody i koszty.

Budżet operacyjny składa się z ośmiu budżetów pomocniczych. Są one ze sobą powiązane i łączą się, aby zrealizować budżetowany rachunek zysków i strat.

Budżet sprzedaży

Pierwszym planem rozwoju jest budżet sprzedaży, który opiera się na prognozie sprzedaży. Budżet sprzedaży jest podstawą głównego budżetu.

Wszystkie zakupy, wymagania personalne i koszty administracyjne są oparte na sprzedaży.

Najpierw określ liczbę sprzedanych jednostek i ich cenę jednostkową. Na tej podstawie obliczana jest wartość sprzedaży. Budżet sprzedaży jest przygotowywany z uwzględnieniem następujących czynników:

- Szacowanie popytu rynkowego.

- Zdolność produkcyjna.

- Aktualna usługa dostawy.

- Analiza branżowa.

Budżet produkcji

Drugi plan to budżet produkcji. Po określeniu ilości sprzedaży, jaką firma spodziewa się w przyszłym roku, firma oblicza, ile musi wyprodukować w jednostkach, aby spełnić budżet sprzedaży i spełnić końcowe wymagania dotyczące zapasów..

Chociaż budżet produkcji opiera się głównie na budżecie sprzedaży, należy wziąć pod uwagę następujące czynniki:

- Zapasy na początku roku.

- Zapasy do przechowywania pod koniec roku.

- Ilość wyprodukowanych jednostek.

- Zapasy zapasowe przez cały rok.

Budżet zakupów materiałów i pracy bezpośredniej

Poniższe plany to budżet zakupów materiałów, który odnosi się do surowców wykorzystywanych przez firmę w procesie produkcyjnym oraz do budżetu pracy bezpośredniej.

Budżet narzutów produkcyjnych

Budżet kosztów ogólnych obejmuje koszty pośrednie stałe i zmienne.

Budżet inwentaryzacji gotowych produktów

Konieczne jest uzupełnienie kosztu sprzedanego budżetu towarowego i bilansu. Ten budżet przypisuje wartość każdej jednostce produktu wytworzonej na podstawie surowców, bezpośredniej pracy i ogólnych kosztów produkcji.

Budżet kosztów sprzedaży i administracyjnych

Zajmuje się wydatkami niezwiązanymi z produkcją, takimi jak fracht lub inne dostawy. Można go podzielić na budżety dla poszczególnych działów, takich jak dział księgowości, inżynierii, utrzymania i marketingu.

Budżetowane zestawienie zysków i strat

Jest to wynik uzyskany z poprzednich budżetów. Należy wziąć pod uwagę, że dochód operacyjny nie jest taki sam jak dochód netto. Aby uzyskać zysk netto, należy odjąć budżet finansowy.

Budżet finansowy

W części budżetu głównego głównego budżetu znajdują się trzy budżety. Są to budżet gotówkowy, budżet na wydatki inwestycyjne i wynik budżetu finansowego, który jest budżetowym bilansem.

Budżet gotówkowy

Dla wszystkich budżetów wydzielonych organizacja wymaga gotówki. Musisz upewnić się, że nie zabraknie Ci pieniędzy w ciągu roku z powodu złego planowania w przygotowaniu budżetu.

Budżet gotówkowy wskazuje wpływy i wypływy środków pieniężnych, zadłużenie i przewidywane miesięczne inwestycje.

Na podstawie budżetu sprzedaży i produkcji ustalane są oczekiwane przychody i płatności. Na tym etapie organizacja zdecyduje, czy wymagane jest zewnętrzne zadłużenie.

Budżet na wydatki majątkowe

Zawiera dane budżetowe dotyczące zakupu drogich środków trwałych dla firmy.

Instalacja, maszyny i urządzenia wymagają okresowej konserwacji i wymiany. Jeśli cel sprzedaży jest wyższy niż w poprzednim okresie, należy zakupić nowe maszyny. Dlatego należy starannie zaplanować środki trwałe.

Budżetowane sprawozdania finansowe

Budżetowane sprawozdania finansowe łączą sprawozdania finansowe z poprzedniego okresu z wynikami procesu budżetowego w celu uzupełnienia prognozowanych sprawozdań finansowych na koniec roku..

Proces ten jest ważny dla firm, które mają umowy kredytowe lub są zobowiązane do utrzymania pewnych wskaźników finansowych w ramach swoich zobowiązań.

Po sporządzeniu zaplanowanych sprawozdań finansowych firma może przewidzieć nieprzestrzeganie tych wymogów i renegocjować warunki umowy lub podjąć inne środki w celu utrzymania zgodności..

Znaczenie

Firmy wykorzystują główny budżet w celu ułatwienia planowania i kontroli w firmie komercyjnej, aby zarządzać finansowymi aspektami działalności i planować ekspansję nowych produktów w przyszłości.

Planowanie zarządzania

Główny budżet jest uważany za jedno z najważniejszych narzędzi planowania dla organizacji. Planując kierownictwo wyższego szczebla, analizuje ogólną rentowność i pozycję aktywów i zobowiązań spółki.

Pomiar wydajności

Główny budżet mierzy wydajność całej organizacji. Pomoc w kontrolowaniu i ustanawianiu odpowiedzialności departamentów, poprawa wydajności.

Koordynacja międzywydziałowa

Główny budżet jest wykorzystywany do koordynacji międzywydziałowej między działami organizacji. Pomóż i upewnij się, że koordynacja z innymi działami jest dobrze wykonana.

Motywacja personelu

Budżet główny służy jako narzędzie motywacyjne, na podstawie którego pracownicy mogą porównywać rzeczywistą wydajność z wydajnością budżetową. Pomóż pracownikom uzyskać satysfakcję z pracy, przyczyniając się do rozwoju biznesu.

Podsumowanie budżetu wydzielonego

Budżet główny działa jako sumaryczny budżet ogólnego widoku właścicieli firm i kierownictwa. Podaj jako całość, ile organizacja zarabia i jakie wydatki są ponoszone.

Planowanie z wyprzedzeniem

Główny budżet z wyprzedzeniem identyfikuje niezwykłe problemy i koryguje je. Na przykład, jeśli jeden z działów firmy nie działa dobrze, a poniesione wydatki przekraczają ustalony limit budżetowy.

Pomóż w osiągnięciu celów

Budżet główny pomaga osiągnąć długoterminowe cele organizacji. Wszystkie zasoby organizacji są kierowane i kontrolowane w celu optymalizacji korzyści.

Ciągłe doskonalenie

Główny budżet to proces ciągły. Każdego roku organizacja przygotowuje budżet główny i pełni funkcję narzędzia do analizy. Odmiany są identyfikowane i praca jest wykonywana w celu uzyskania lepszych wyników w sposób ciągły.

Przykłady

Dobrym przykładem długoterminowego planowania jest fuzja lub przejęcie innej firmy. Kierownictwo musi zobaczyć, co firma może zyskać, kupując inny podmiot i jakie zasoby byłyby zbędne.

Na przykład każda firma ma grupę pracowników odpowiedzialnych za zadania administracyjne w firmie. Gdyby firma została zakupiona, nie byłoby potrzeby utrzymywania dwóch zestawów personelu administracyjnego. Kierownictwo spółki przejmującej powinno podjąć decyzję o tym, kto powinien odejść.

Administracja może również wykorzystać budżet główny do planowania rozbudowy.

Na przykład warsztat maszynowy powinien wziąć pod uwagę bieżące przepływy pieniężne, bieżące oprocentowanie kredytów, limity bieżącego zadłużenia i oczekiwaną sprzedaż w przyszłości, zanim administracja planuje dużą ekspansję. Główny budżet zawiera szczegółowe budżety wraz ze wszystkimi tymi informacjami.

Referencje

1. Steven Bragg (2017). Główny budżet Narzędzia księgowe. Zaczerpnięte z: accountingtools.com.
2. Mój kurs księgowości (2018). Co to jest budżet główny? Zaczerpnięte z: myaccountingcourse.com.
3. Rosemary Peavler (2018). Co to jest budżet główny? The Balance Small Business. Zrobiono z: thebalancesmb.com.
4. Jan Irfanullah (2013). Główny budżet Rachunkowość wyjaśniona. Zaczerpnięto z: accountingexplained.com.
5. Zarządzanie Efinance (2018). Co to jest budżet główny? Zrobiono z: efinancemanagement.com.
6. John Freedman (2018). Jak wypełnić główny budżet w rachunkowości zarządczej. Small Business-Chron. Zrobiono z: smallbusiness.chron.com.
7. Cathy Habas (2018). Co to jest budżet główny? Zrobiono z: bizfluent.com.